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      加計扣除申報表怎么填寫?哪些行業可以享受增值稅加計抵減?

      來源: 廣東省科技廳    發布日期: 2021-4-22
       
       

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          加計扣除申報表怎么填寫


          本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計"等于第6行、第7行之和.各列說明如下:


          1.第1列"期初余額":填寫上期期末結余的加計抵減額.


          2.第2列"本期發生額":填寫按照規定本期計提的加計抵減額.


          3.第3列"本期調減額":填寫按照規定本期應調減的加計抵減額.


          4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.


          5.第5列"本期實際抵減額":反映按照規定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫.


          若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;


          若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;


          若第4列<0,則第5列等于0.


          計算本列"一般項目加計抵減額計算"行和"即征即退項目加計抵減額計算"行時,公式中主表各欄次數據分別取主表"一般項目""本月數"列、"即征即退項目""本月數"列對應數據.


          第6列"期末余額":填寫本期結余的加計抵減額,按表中所列公式填寫.


          哪些行業可以享受增值稅加計抵減?


          政策中所提到的生產、生活性服務業納稅人可以抵減10%,具體如下:


          具體是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務,取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人(單位).


          其實,比重過50%的要求,是指主業必須是郵政、電信、現代、生活等這4類服務業務.


          注意,目前僅僅這四項服務業務(銷售)允許加計抵扣增值稅進項.反過來說,原來營改增的交通運輸服務、建筑服務、金融保險服務等是不得加計扣除進項稅額的.同樣,銷售貨物(含無形資產和不動產)也是沒有加計扣除進項稅額的.郵政、電信服務業,大家都能懂.但怎么理解生產性服務、生活性服務中的"生產性"和"生活性",恐怕還是需要一定的經濟知識的.


          以上便是凱東知識產權關于加計扣除的相關政策收集的,加計扣除申報表怎么填寫的相關會計分錄,會計做賬技巧,會計做賬流程等,如果您在學習加計扣除申報表怎么填寫的會計實務操作中有不明白的地方,歡迎您添加凱東知識產權微信公眾號。



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